解析| 买香港保险需要缴税吗?

解析| 买香港保险需要缴税吗?

日期:2023.06.05

 

近几年来,中国大陆客户赴香港购买保险形成了一股热潮,香港保险之所以深受大陆客户青睐,除了考虑到香港保险相对于大陆地区的保险所提供的保障和服务以及对保险产品收益的优势以外,另一大重要因素是,选购此种理财型保险的部分消费者,追求的是美元资产配置、海外资产管理等特殊功能。2018年9月1日,我国进行第一次CRS金融信息交换CRS实施下,只要是在境外有金融资产存放的国家或地区,会将持有人所持有的金融资产情况披露给内地税务局。所指的金融资产包括:存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券账户、期货账户、持有金融机构的股权、债权权益等。那么大陆客户在香港购买的保险是否属于上述现金价值保单?保单资产的信息是否会交换回内地税务局呢?首先,我们了解一下什么是现金价值保单。所谓保单现金价值,是指带有储蓄或投资性质的保单所具有的价值,即当保险合同解约时保单持有人能够得到的价值返还。所以以香港保单为例,境内通常购买的产品包括储蓄型重疾保障、储蓄型终身寿险、高端医疗、投资相连保单等。其中,消费型的医疗险就不在CRS报送范围之内,而其他储蓄及投资型的涵盖在报送范围内。

此外,不仅仅是新买的保单需要披露,对于已经购买的存量保单同样也要披露。那么,买香港保单要在内地交税了吗?

香港保险理赔要缴税吗

 

不需要

根据2018年8月31日最新修改的,2019年1月1日起施行的《中华人民共和国个人所得税法》,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一百八十三天的个人,从中国境内外取得的所得,应依法缴纳个税。

内地居民的“利息、股息、红利所得”本身就应当缴纳个人所得税,而保险赔款属于法律规定的免税范围。毕竟香港也是中国的一部分,所以国税局对征税这一行为不会出现大陆和香港两套标准。既然国内的保单理赔款不征税,那么香港也一样。

因此,内地居民无论在内地购买还是香港购买,都无需缴纳个人所得税。

香港保险分红要缴税吗

 

目前不需要

国家税务总局科研所特聘研究员杨默如在接受《每日经济新闻》记者采访时指出:国家税务总局对于保险公司向投保者支付的保单分红是否缴纳个人所得税,尚没有明确规定。关于保单分红到底是保险理赔范围还是资本利得一直存在争议,没有定论。

目前领取香港保单分红是可以不缴纳个人所得税的,至于未来还不确定。

香港保险偷税漏税?

 

一份香港保单不足以引起政府的注意来核查是否偷税漏税,但如果保险金额达到一定的水平是要申报的。

目前了解到大额保单才会进行调查,香港的保险公司会将历史上购买过大额保单的高净值客户的保单信息申报给国税局,而小的保单无需担心。

香港的大额保单,一般是指年交保费在100万港币以上的寿险保单,通常杠杆比例高,不是指特定的某种保险,而是包括了兼具保障和融资功能的万能寿险、专注于稳定投资回报的储蓄分红保险以及满足富人医疗需求的高端医疗险等。

 

每年有很多内地居民热衷到香港购买保险,完全符合香港的法律政策。内地政府只需要提醒要符合外汇管理政策以及两地法律的风险。

另外,香港保险公司对合规是十分严格的,保费的每一笔交易都是来自于合法收入、合法渠道、合法支付方式,认真核实过保费的合法性,如果保险公司核发了这份保单,合法性自然无需质疑。

要点总结

 

  • 中国大陆居民在香港购买的储蓄和投资型保险属于CRS交换范围,消费型保险不属于;
  • 香港保险投资收益、分红目前尚无需缴纳个人所得税,未来不确定;
  • 购买香港保险所用资金是否已是完税后的资金是税务局关注的重点。